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3er pilar (prévoyance-vieillesse)
Una palanca fiscal: ahorrar para la jubilación reduciendo al mismo tiempo el impuesto sobre la renta.
Deducción fiscal
Las aportaciones a un contrato de prévoyance-vieillesse son deducibles, dentro del límite de un tope anual elevado a 4.500 € a partir de 2026 (frente a 3.200 € en 2025). Duración mínima de 10 años, con rescate entre los 60 y los 75 años.
Efecto en su situación
A diferencia de las palancas del régimen CNAP, el 3er pilar no aumenta su pensión legal: es un ahorro complementario que reduce su impuesto durante la fase de ahorro. Conviene combinarlo con los demás dispositivos (régimen complementario de empresa, AMVP).
Los demás dispositivos deducibles
El 3.er pilar no está solo. El 2.º pilar —el régimen complementario de pensión de empresa (art. 110 LIR)— lo financia el empleador y es fiscalmente ventajoso. Las primas de seguro y de previsión (art. 111 LIR) son deducibles hasta un límite anual (672 € por persona del hogar). El ahorro-vivienda también se rige por el art. 111 LIR (detallado más abajo). Todos estos dispositivos se acumulan entre sí y con el 3.er pilar.
El ahorro-vivienda (Bausparen)
El ahorro-vivienda combina un ahorro bloqueado con el derecho a un préstamo para la vivienda a un tipo fijado desde la firma. Fiscalmente (art. 111 LIR, no 111bis), las aportaciones son deducibles hasta 1.344 €/año si tiene entre 18 y 41 años, 672 €/año a partir de esa edad —importes duplicables por cónyuge/pareja y por hijo—. Condiciones: contrato con una caja de ahorro-vivienda autorizada (en el mercado: Wüstenrot, BHW, Schwäbisch Hall, distribuidas por los bancos luxemburgueses), fondos destinados a su vivienda, bloqueo de unos 10 años (una retirada anticipada no conforme conlleva una regularización fiscal). Lo que aporta: intereses acreedores (modestos, fijados en el contrato), el ahorro fiscal sobre las aportaciones y, sobre todo, el acceso garantizado a un préstamo a un tipo conocido de antemano —una protección frente a la subida de tipos—.
Trabajar más tiempo: la deducción por «mantenimiento en la vida profesional»
No es un producto de ahorro, sino una ventaja fiscal para quien sigue trabajando. Si ya cumple las condiciones de una pensión anticipada (a los 57 o 60 años) sin haber solicitado su pensión y continúa su actividad, se beneficia de una deducción sobre su renta imponible —hasta 9.000 €/año (art. 129g LIR, en vigor desde 2026)—. Debe solicitar el certificado a la CNAP (vía MyGuichet.lu) y transmitirlo a la Administración de contribuciones directas. El ahorro real depende de su tipo marginal. («AMVP» es la abreviatura usada en este sitio; no es una sigla oficial.)
Bases legales: art. 111bis LIR (previsión-vejez, límite 4.500 € desde 2026); art. 111 LIR (seguros y ahorro-vivienda); art. 110 LIR (régimen complementario de empresa); art. 129g LIR (deducción por mantenimiento en la vida profesional, 9.000 €/año desde 2026). Fuentes: impotsdirects.public.lu, guichet.public.lu.