Optimiser
3ᵉ pilier (prévoyance-vieillesse)
Un levier fiscal : épargner pour sa retraite tout en réduisant son impôt sur le revenu.
Déduction fiscale
Les versements sur un contrat de prévoyance-vieillesse sont déductibles, dans la limite d'un plafond annuel porté à 4.500 € à partir de 2026 (contre 3.200 € en 2025). Durée minimale de 10 ans, sortie entre 60 et 75 ans.
Effet sur votre situation
Contrairement aux leviers du régime CNAP, le 3ᵉ pilier n'augmente pas votre pension légale : c'est une épargne complémentaire qui réduit votre impôt pendant la phase d'épargne. À combiner avec les autres dispositifs (régime complémentaire d'entreprise, AMVP).
Les autres dispositifs déductibles
Le 3ᵉ pilier n'est pas seul. Le 2ᵉ pilier — régime complémentaire de pension d'entreprise (art. 110 LIR) — est financé par l'employeur et fiscalement avantageux. Les primes d'assurance et de prévoyance (art. 111 LIR) sont déductibles dans une limite annuelle (672 € par personne du ménage). L'épargne-logement relève elle aussi de l'art. 111 LIR (détaillée ci-dessous). Tous ces dispositifs se cumulent entre eux et avec le 3ᵉ pilier.
L'épargne-logement (Bausparen)
L'épargne-logement combine une épargne bloquée et le droit à un prêt-logement à un taux fixé dès la signature. Fiscalement (art. 111 LIR, et non 111bis), les versements sont déductibles jusqu'à 1.344 €/an si vous avez entre 18 et 41 ans, 672 €/an au-delà — montants doublables par conjoint/partenaire et par enfant. Conditions : contrat auprès d'une caisse d'épargne-logement agréée (sur la place : Wüstenrot, BHW, Schwäbisch Hall, distribuées par les banques luxembourgeoises), fonds affectés à votre logement, blocage d'environ 10 ans (un retrait anticipé non conforme entraîne une régularisation d'impôt). Ce que ça rapporte : des intérêts créditeurs (modestes, fixés au contrat), l'économie d'impôt sur les versements, et surtout l'accès garanti à un prêt à un taux connu d'avance — une protection contre la hausse des taux.
Travailler plus longtemps : l’abattement « maintien dans la vie professionnelle »
Ce n'est pas un produit d'épargne mais un avantage fiscal pour qui continue à travailler. Si vous remplissez déjà les conditions d'une pension anticipée (à 57 ou 60 ans) sans avoir demandé votre pension et que vous poursuivez votre activité, vous bénéficiez d'un abattement sur votre revenu imposable — jusqu'à 9.000 €/an (art. 129g LIR, en vigueur depuis 2026). Il faut en demander le certificat à la CNAP (via MyGuichet.lu), à transmettre à l'Administration des contributions directes. L'économie réelle dépend de votre taux marginal. (« AMVP » est l'abréviation employée sur ce site ; ce n'est pas un sigle officiel.)
Bases légales : art. 111bis LIR (prévoyance-vieillesse, plafond 4.500 € dès 2026) ; art. 111 LIR (assurances et épargne-logement) ; art. 110 LIR (régime complémentaire d’entreprise) ; art. 129g LIR (abattement de maintien dans la vie professionnelle, 9.000 €/an dès 2026). Sources : impotsdirects.public.lu, guichet.public.lu.